Cómo interpretar tus datos fiscales del primer trimestre de 2026

Como muchos de vosotros sabréis, durante el mes de marzo introdujimos las facturas rectificativas por sustitución en EasyVerifactu con un doble objetivo: reducir el número de facturas emitidas por cada pedido rectificado y resolver problemas que hasta entonces no tenían solución.

El 12 de marzo lanzamos el primer cambio, en el que todas las correcciones generaban una factura rectificativa por sustitución. Esto resolvió casos que de otra forma eran imposibles de gestionar, sobre todo aquellos vinculados con la subsanación de registros rechazados en Verifactu.

Sin embargo, este cambio introdujo complejidad adicional en la contabilidad. Por ejemplo, ante una factura de 100 € (impuestos incluidos) seguida de una devolución parcial de 20 €, el sistema generaba una segunda factura (la sustitutiva) por 80 €. En el informe Excel, la primera factura aparecía con un valor de 100 € y la segunda con 80 €. Dentro de un mismo periodo fiscal bastaba con ignorar la factura original y usar solo la sustitutiva; pero cuando la factura se emitió en un mes y la rectificación se produjo en otro, cuadrar los números se complicaba.

El 28 de marzo lanzamos una segunda actualización. Con ella, las correcciones con cambios en los importes dejaron de emitirse como facturas por sustitución, eliminando así la complejidad descrita anteriormente.

No obstante, entre el 12 y el 28 de marzo se emitieron facturas por sustitución que pueden requerir reconciliación al cerrar el trimestre.

Cómo cuadrar la contabilidad con las facturas por sustitución

El informe Excel descargable incluye una columna llamada impacto_fiscal_total. Su valor refleja el efecto fiscal real de cada factura: lo que realmente suma o resta a tus números. Depende del tipo y estado de cada factura:

• Factura original (no sustituida): muestra el valor íntegro de la factura. Si la factura es de 100,00 €, el impacto fiscal es 100,00 €.
• Factura original sustituida: sigue mostrando su valor original (100,00 €). La corrección no modifica esta fila; aparece en la fila de la sustitución.
• Factura de sustitución: muestra únicamente la diferencia respecto a la factura que sustituye. Si la original era de 100,00 € y la sustitución la reduce a 80,00 €, aquí verás −20,00 €.
• Factura anulada: 0,00 €. Una factura anulada no tiene efecto fiscal.

La idea clave: la factura original conserva siempre su valor (para evitar cambiar el pasado), y la sustitución recoge solo el cambio. Si sumas ambas filas, el resultado siempre cuadra con la realidad fiscal.

Si cierras la contabilidad por trimestre

Esta es la situación más sencilla: las sustituciones se compensan automáticamente dentro del mismo trimestre. Para obtener tu total fiscal, suma la columna impacto_fiscal_total de todas las filas. Sin filtros, sin exclusiones. La suma directa te da el número correcto.

Esto es equivalente a descartar las filas con estado «Sustituida» y «Anulada» y sumar la columna total_con_impuestos. Ambos métodos dan el mismo resultado dentro de un mismo trimestre.

| factura | estado | total_con_impuestos | impacto_fiscal_total | | ----------------------------------------------------- | ---------- | ------------------- | -------------------- | | FA-001 | Sustituida | 100,00 € | 100,00 € | | RE-001 (sustituye FA-001) | Emitida | 80,00 € | −20,00 € | | FA-002 | Emitida | 200,00 € | 200,00 € | | Suma impacto_fiscal | | | 280,00 € | | Suma total_con_impuestos (sin Sustituida/Anulada) | | | 280,00 € |

El mismo número por ambos caminos. Usa el que te resulte más cómodo.

Si cierras la contabilidad por mes

Cuando trabajas mes a mes, la suma de impacto_fiscal_total sigue siendo correcta. Pero hay un matiz: esa suma mezcla dos conceptos distintos:

1. La actividad nueva del mes.
2. Las correcciones a facturas de meses anteriores.

Esto es exactamente lo que ocurrió en marzo de 2026: las rectificativas por sustitución emitidas durante ese mes recogen cambios de facturas de meses anteriores, y sus ajustes aparecen en el informe de marzo.

Veamos un caso concreto. En febrero emitiste FA-001 por 100,00 €. En marzo, el cliente devolvió parte del pedido y el sistema emitió RE-001 (sustitución) por 80,00 €.

Informe de febrero

| factura | tipo | estado | impacto_fiscal_total | | ------------------ | -------- | ---------- | -------------------- | | FA-001 | Original | Sustituida | 100,00 € | | … otras facturas … | | | 4.900,00 € | | Total febrero | | | 5.000,00 € |

Febrero se mantiene en 5.000,00 €. La corrección no borra el histórico.

Informe de marzo

| factura | tipo | estado | impacto_fiscal_total | fecha_factura_rectificada | | --------------- | ----------- | ------- | -------------------- | ------------------------- | | FA-050 | Original | Emitida | 200,00 € | | | FA-051 | Original | Emitida | 150,00 € | | | RE-001 | Sustitución | Emitida | −20,00 € | 15/02/2026 | | Total marzo | | | 330,00 € | |

Los −20,00 € son el efecto fiscal de la corrección: sustitución (80,00 €) menos original (100,00 €).

Cómo separar actividad nueva de correcciones anteriores

Si necesitas desglosar el total del mes, la columna fecha_factura_rectificada te permite distinguir la actividad propia del mes de las correcciones a meses anteriores:

1. Filtra las filas donde fecha_factura_rectificada está en blanco. Son las facturas nuevas del mes. En nuestro ejemplo: 350,00 €.
2. Filtra las filas donde fecha_factura_rectificada cae en febrero. Son correcciones que afectan a febrero: −20,00 €.
3. Verifica: 350,00 + (−20,00) = 330,00 €. Coincide con el total de marzo.

Si tu gestor pregunta «¿el total de febrero se ve afectado?», la respuesta es no: el total de febrero se mantiene en 5.000,00 € porque las correcciones se aplican en el mes en que se emiten, no en el mes de la factura original.

Y si pregunta «¿cuál es el total real de marzo?», el cálculo es directo: la actividad nueva del mes (350,00 €) más las correcciones a meses anteriores (−20,00 €) = 330,00 €. Es exactamente la suma de impacto_fiscal_total del informe de marzo.

Si tienes dudas o necesitas ayuda para reconciliar tus datos, escríbenos o contáctanos por el chat de la aplicación y te echamos una mano.